Оставьтезаявку
Запишитесь на бесплатную телефонную консультацию по налогам и вопросам регистрации ООО
Отправить
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных

ИП на Патенте (ПСН) и УСН (упрощенка)

Множество нюансов возникает при налогообложении ИП, если Индивидуальный предприниматель совмещает ПСН (патентная система налообложения) и УСН (упрощенная система налогообложения). Также часто возникают вопросы, нужно ли и когда сдавать 3-НДФЛ - Декларацию о доходах ИП при работе на патенте или упрощенке. Как отказатся от ПСН? Как оплатить патент? Нужно ли сдавать нулевку по УСН при патенте? Можно ли принимать оплату от клиентов ИП на личную карту? И еще ряд вопросов...

 

Оставить заявку

 

Когда ИП на Упрощенной системе налогообложения должен сдавать отчетность?

 

Налоговая декларация по УСН за истекший год сдается с 1 января по 30 апреля следующего года.

 

Когда ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО) должен сдавать отчетность?

 

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) сдается с 1 января по 30 апреля следующего года. Отчетность по НДС – ежеквартально до 25 числа следующего месяца за истекшим кварталом.

 

Нужно ли ИП на УСН или на Патенте сдавать отчетность 3-НДФЛ ?

 

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

 

  1. 1.  В течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
  2. 2.  ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
  3. 3.  ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет

 

Нужно ли ИП на Патенте сдавать отчетность по УСН?

 

Нет, если ИП пребывает на Патентной системе налогообложения в течение всего года с 1 января по 31 декабря и при этом не имеет в течение всего года активных видов деятельности, которые не подпадают под купленный патент (то есть не имеет совмещения различных спецрежимов налогообложения), в этом случае Декларацию по УСН подавать не нужно. Патентная же система налогообложения отдельную специальную отчетность не предусматривает.

 

В каком случае ИП нужно сдавать отчетность по УСН при наличии Патента?

 

Если ИП совмещает несколько видов деятельности, часть из которых попадает под Патентную систему налогообложения, а часть – нет, в этом случае это называется совмещение различных режимов налогообложения и требует сдачи отчетности. В частности, совмещение специальных режимов налогообложения возникает, если ИП перешел на Упрощенную систему налогообложения и купил Патент для определенного вида деятельности. В этом случае сдача отчетности ИП на УСН является обязательной.

 

Оставить заявку

 

Какую отчетность должен сдавать ИП, если патент кончился до конца года?

 

Если ИП имел только один вид деятельности и перевел его на Патент с начала года, но Патент кончился ранее 31 декабря и не был продлен на следующий период за 10 дней до его окончания, ИП автоматически переводится на ОСНО (общая система налогообложения с НДС) и обязан сдавать соответствующую отчетность по ОСН. Перейти на УСН в этом случае, можно только с 1 января следующего года.

 

В каком случае обязательна сдача нулевой отчетности ИП при наличии Патента?

 

Если ИП купил патент на один вид деятельности, а другие виды деятельности, заявленные в перечне ОКВЭД при регистрации Индивидуального Предпринимателя не подпадают под Патентную систему, возникает совмещенный режим налогообложения. В этом случае даже если деятельность не велась по ОКВЭДам без Патента, ИП обязан сдать по ним нулевую отчетность за истекший год. Если до начала года Предприниматель перешел на УСН – сдавать надо Декларацию по Упрощенной системе налогообложения, если не перешел – всю отчетность по общей системе налогообложения, либо подать единую упрощенную декларацию для ОСНО (не путать с декларацией по УСН).

 

Когда ИП может перейти на УСН?

 

Индивидуальный Предприниматель может перейти на Упрощенную систему налогообложения только с 1 января нового года, подав заявление на переход в любое время до 31 декабря предыдущего года.

 

Оставить заявку

 

Отказ от ПСН (патентная система налогообложения): причины и последствия.

 

Если предприниматель прекратил деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, стоимость Патента будет пересчитана в соответствии с фактическим сроком осуществления этой деятельности (письмо ФНС России от 05.04.19 № СД-4-3/6369@).

 

В соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ предприниматель вправе прекратить применение ПСН до окончания срока действия патента только в двух случаях:

 

  1. 1.  Утрата права на применение ПСН на основании пункта 6 статьи 346.45 НК РФ (на момент написания статьи: кол-во наемных сотрудников более 15 человек, совокупный оборот по всем видам деятельности ИП более 60 млн. руб. в год);
  2. 2.  Прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

 

Если предприниматель прекратил «патентную» деятельность до истечения срока действия патента, то налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган (п. 3 ст. 346.49 НК РФ). В таком случае стоимость патента будет пересчитана исходя из фактического периода осуществления деятельности в календарных днях.

 

Оставить заявку

 

Может ли ИП вернуть деньги за оплаченный ранее Патент?

 

Порядок такого пересчета изложен в письме Минфина России от 23.09.13 № 03-11-09/39218. Чиновники разъяснили, что если по итогам пересчета стоимости патента образуется переплата, то ИП вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов. Если же образуется сумма налога к доплате, то ее следует заплатить не позднее сроков, указанных в патенте.

 

С даты прекращения действия патента ИП должен отчитываться по ОСНО (НДС поквартально и 3-НДФЛ за год).

 

Обязан ли ИП применять ККМ (кассу)?

 

При отсутствии наемных сотрудников в соответствие с 129-ФЗ ИП имеет право не применять ККМ в отношении собственной продукции или оказываемых услуг (производимых работ) до 1 июля 2021 года.

 

Может ли ИП принимать оплату на свою личную банковскую карту?

 

Может, но далее ему необходимо будет перевести эти деньги на свой корпоративный счет ИП для целей налогообложения, после чего, он может уже снимать или переводить на свою личную карту для личных целей.

 

Может ли ИП принимать оплату от клиентов на свою корпоративную карту, привязанную к расчетному счету ИП?

 

Нет, на данный момент банки не дают такую возможность. Оплата Предпринимателю может быть произведена напрямую на расчетный счет по его реквизитам. Корпоративная карта используется только для проведения расходов ИП.

 

Оставить заявку